עדכון חשוב: הטבת מס חדשה לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים
במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2026 נקבעה הוראת שעה חדשה שמביאה איתה הזדמנות משמעותית לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים, שהם יחידים ששבו להיות תושבי ישראל לאחר שהיו תושבי חוץ במשך תקופה רצופה של עשר שנים לפחות. לראשונה, ההטבה אינה מוגבלת רק להכנסות מחו"ל, אלא כוללת גם פטור מסוים על הכנסות שהופקו בישראל. מדובר במהלך שיכול להשפיע באופן ישיר על תכנון מס ועל קבלת החלטות לגבי מעבר לישראל.
מי זכאי להטבה
ההטבה מיועדת לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים בלבד. חשוב להדגיש כי תושב חוזר רגיל אינו זכאי להטבה זו, ולכן יש לוודא מראש את הסיווג והעמידה בתנאים הנדרשים.
על אילו הכנסות חל הפטור
הפטור מתייחס להכנסות מיגיעה אישית בישראל, כגון משכורת, פעילות עסקית או משלח יד. לעומת זאת, הכנסות פסיביות כמו ריבית, דיבידנדים, שכר דירה ורווחי הון אינן נכללות במסגרת ההטבה.
גובה הפטור לאורך השנים
הפטור מוגבל בתקרה שנתית שמשתנה בהתאם לשנות המס. בשנת 2026 התקרה עומדת על 600,000 ש"ח. בשנים 2027 עד 2028 התקרה עולה ל־1,000,000 ש"ח לשנה. בשנת 2029 היא יורדת ל־350,000 ש"ח ובשנת 2030 ל־150,000 ש"ח. כל הכנסה מעבר לתקרה תחויב במס רגיל לפי מדרגות המס.
הכנסה מקרוב
במקרים של הכנסה מקרוב נקבע מסלול מצומצם יותר עם תקרת פטור של 140,000 ש"ח לשנה בין השנים 2026 ל־2029. כאשר קיימות גם הכנסות רגילות וגם הכנסות מקרוב באותה שנה, ניתן ליהנות משני המסלולים כל עוד לא חורגים מהתקרה הכוללת.
עלייה במהלך שנת 2026
למי שעולה במהלך שנת 2026, התקרה תחושב באופן יחסי לפי משך התקופה שבה הוא נחשב תושב ישראל באותה שנה, ולכן חשוב לתכנן נכון את מועד המעבר.
שנת הסתגלות
בהוראת השעה נקבע כי לא ניתן להחיל שנת הסתגלות לצורך דחיית תחילת התושבות. המשמעות היא שיש להביא בחשבון את תחילת התושבות בפועל כבר משלב מוקדם בתכנון.
תנאים להמשך הזכאות
הפטור לא יחול על מי שחדל להיות תושב ישראל בשנים 2028 או 2029 ושהה בארץ פחות מ־75 ימים בכל אחת מהשנים הללו. תנאי זה מחייב תכנון נכון גם לאחר קבלת ההטבה.
פעילות דרך חברה זרה
במקרים מסוימים ניתן ליהנות מפטור גם על הכנסות מעסק של חברה תושבת חוץ, כאשר ההכנסה בישראל נובעת מהפעילות האישית של היחיד. יחד עם זאת, הפטור לא יחול כאשר מדובר בבעל מניות מהותי או כאשר מדובר בתאגיד שקוף עם בעלי זכויות שהם תושבי ישראל.
חובת דיווח החל משנת 2026
חשוב לשים לב כי החל מ־1 בינואר 2026 בוטל הפטור מדיווח על הכנסות ונכסים מחו"ל לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים. המשמעות היא שלצד ההטבה החדשה, חובת הדיווח התרחבה ויש להיערך לכך מראש.
למה זה חשוב לך
עבור מי ששוקל עלייה או חזרה לישראל בתקופה הקרובה, מדובר בחלון הזדמנויות אמיתי. תכנון נכון של מועד המעבר, מבנה ההכנסות והפעילות העסקית יכול להשפיע בצורה משמעותית על חבות המס ולמנוע חשיפות מיותרות.
איך אנחנו יכולים לעזור
ב־Finaly Control אנו מלווים יחידים, משפחות ובעלי עסקים בתהליכי עלייה וחזרה לישראל, בתכנון מס בינלאומי ובהיערכות מלאה לעמידה בדרישות החוק. נשמח לבחון יחד איתך את המקרה האישי שלך ולהכווין אותך לפתרון המדויק ביותר עבורך.
המידע לעיל הוא כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי. בכל מקרה יש לקבל ייעוץ פרטני בהתאם לנסיבות האישיות.
